日本における Hyperliquid の税金

2026年10月19日更新 · 一般的な情報であり、税務アドバイスではありません

日本では個人は暦年で課税されます。2026年分の確定申告は 2027年2月16日から3月15日までに行います。Hyperliquid と papertrade の損益は一般に雑所得として他の所得と合算され、累進税率で課税されます。

新規：papertax の日本向け初期設定は、現地の税務専門家による確認を待っています。税理士に相談する際の出発点として扱ってください。

無期限先物は一般に雑所得

国税庁の暗号資産 FAQ では、無期限先物とよく似た暗号資産の証拠金取引による損益は、先物取引に係る 20% の申告分離課税ではなく、他の所得と合算して累進税率で課税されるとされています（FAQ 2-12）。ほとんどのトレーダーにとって、これは雑所得です。その年の暗号資産の収入が ¥3,000,000 を超え、記録を保存している場合は、代わりに事業所得となる可能性があり（FAQ 2-2）、損失のルールが異なります。税理士にご相談ください。FAQ 2-13 との類推により、各損益はポジションを決済した年に計上されるため、12月31日時点で未決済のポジションは、決済した年に計上されます。

損失は繰り越せない

雑所得の場合、損失は暗号資産の利益など同じ年の他の雑所得から差し引けますが、給与所得やその他の種類の所得とは損益通算できず（FAQ 2-11）、繰越控除もできません。そのため、ポジションを決済する年が、他の多くの国よりも重要になります。

ファンディングと手数料

FAQ はファンディングの支払いを扱っていません。FAQ 2-13 は証拠金取引の金利を取引の損益に含めており、papertax もファンディングを同様に扱います。また、受け取ったファンディングは雑所得、支払ったファンディングは必要経費として扱われることも一般的です。papertax はファンディングに確認用のフラグを付けます。取引手数料は必要経費です。

現物トレード、スワップ、平均取得価額

暗号資産の売却や、あるトークンから別のトークンへのスワップは譲渡にあたります（FAQ 1-3）。取得価額は、移動平均法を選択する旨を税務署に届け出ていない限り、総平均法で計算します。papertax は Hyperliquid の平均取得価額による結果を推定値として表示し、トレードを書き出すので、税務ソフトですべてのウォレットにわたってご自身の計算方法を適用できます。

ステーキング、報酬、エアドロップ

ステーキング報酬は、受け取った時点の時価で雑所得になります（FAQ 1-7）。
紹介報酬とボールトリーダーのコミッションは、雑所得として記録します。
エアドロップは FAQ では扱われていませんが、通常は受け取った時点の時価で所得として扱われます。papertax は評価額を入力できるよう一覧にします。
リキッドステーキングとボールト（HYPE から kHYPE など）には具体的なガイダンスがなく、他のトークンのスワップと同様に譲渡にあたる可能性があります。確認用のフラグを付けています。

円換算額と USDC

papertax は米ドルで表示します。国税庁は、各取引日の TTM で円に換算することを求めています。USDC は日本の法律上、暗号資産ではなく電子決済手段にあたる可能性が高く、円に換えると別途為替差損益が生じる場合があります。取扱いは税理士にご相談ください。

新しい 20% の税率

3年間の損失繰越控除を伴う暗号資産の 20% の申告分離課税は 2026年に成立しましたが、まだ施行されていません。対象は日本の登録業者を通じて取引される特定暗号資産、暗号資産デリバティブ、ETF で、関連法の施行後の 1月1日から適用されます。早くて 2027年、2028年となる可能性のほうが高いです。Hyperliquid や papertrade は対象にならないと見込まれ、2025年分と 2026年分の損益は現行のルールのままです。

給与所得者

勤務先が 1か所で年末調整を受けていて、給与の額が ¥20,000,000 以下、かつこれらの損益を含む給与以外の所得が ¥200,000 以下であれば、所得税の確定申告は不要な場合があります。ただし、住民税の申告は必要です。また、医療費控除を受けるためなど、いずれにせよ確定申告をする場合は、これらも含める必要があります。

数値の取得方法

papertax.xyz/tax でウォレットを貼り付け、日本 · 2026 または 2025 を選びます。
Koinly または Crypto Tax Calculator 用に書き出すか、税理士向けに監査パックを書き出します。Cryptact も、Hyperliquid 自体のトレード履歴とファンディング履歴を取り込めます。

よくある質問

日本では Hyperliquid の無期限先物はどのように課税されますか？

一般に、各ポジションを決済した年の雑所得として、総合課税の対象になります。先物取引に係る 20% の申告分離課税は適用されません（NTA crypto FAQ 2-12）。暗号資産の収入が ¥3,000,000 を超え、記録を保存している場合は、代わりに事業所得となる可能性があります。

日本では Hyperliquid の損失を繰り越せますか？

2025年分と 2026年分は繰越控除できません。損失は、同じ年の他の雑所得からのみ差し引けます（NTA crypto FAQ 2-11）。

新しい 20% の暗号資産税率は Hyperliquid に適用されますか？

まだ施行されておらず（早くて 2027年、2028年となる可能性が高い）、対象は日本の登録業者を通じて取引される暗号資産、デリバティブ、ETF のため、Hyperliquid や papertrade は対象にならないと見込まれます。